導讀：想去海南注冊公司享優(yōu)惠？不懂“實質性運營”=白忙活！2026避坑指南來了。

自2020年《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》發(fā)布以來，海南已成為企業(yè)投資的熱土。2025年海南正式封關運作后，稅收優(yōu)惠政策更是全面升級。

如果你正考慮在海南注冊公司，或者想了解如何合法合規(guī)地降低稅負，這篇文章一定要收藏！博宇會計的小博整理了2026年最新、最實用的稅收優(yōu)惠政策，希望對你有幫助。

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一、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠：減按15%征收

注冊在海南自貿(mào)港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（內(nèi)地一般稅率為25%）。

核心內(nèi)容：

1.重點行業(yè)企業(yè)（如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)）

2. 實際在海南經(jīng)營（有真實業(yè)務、員工、辦公場所）

3.享受15%企業(yè)所得稅（內(nèi)地標準是25%！）

政策期限：2025年1月1日至2027年12月31日

2026年新變化：

2025年3月剛更新的《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2024年本）》明確列出140+個重點行業(yè)，包括：

人工智能、大數(shù)據(jù)、生物醫(yī)藥；

現(xiàn)代物流、跨境電商、高端旅游；

 海洋經(jīng)濟、新能源、綠色低碳。

實操提示：選對行業(yè)+在海南真實經(jīng)營（不掛靠），就能用15%稅率！

二、個人所得稅優(yōu)惠：實際稅負超過15%部分免征

在海南自貿(mào)港工作的高端緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。

核心內(nèi)容：

1.年薪超30萬的高端人才（技術、管理、金融等）

2.實際在海南工作（社保、個稅繳納地在海南）

3.實際稅負≤15%（內(nèi)地最高45%！）

政策期限：延續(xù)實施至2027年12月31日。

誰能享受？

符合以下條件之一的納稅人可享受優(yōu)惠：

一般情形（需同時滿足）：

1.一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計居住滿183天（含合理離島天數(shù)，且實際居住不少于90天）

2.屬于海南省各級人才管理部門認定的人才，或一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港收入達30萬元以上

3.所屬企業(yè)或單位在海南自貿(mào)港實質性運營

特定行業(yè)情形（航空航天、航運、海洋油氣勘探等行業(yè)人員因職業(yè)特點居住不滿183天的，需同時滿足特殊條件）。

三、“零關稅”政策：企業(yè)進口成本大幅降低

1. 島內(nèi)居民消費進境商品“零關稅”

2026年，海南推出島內(nèi)居民消費“零關稅”政策，針對202項日用消費品（包括食品飲料、日化用品、家居百貨、母嬰用品等），島內(nèi)居民（持有海南身份證、居住證、社保卡的中國公民，以及在海南工作生活的境外人員）每年可免稅購買1萬元以內(nèi)的商品（三口之家每年3萬元）。

商品清單：共202項日用消費品，以島內(nèi)居民高頻消費的快消品為主，涵蓋食品、母嬰用品、日化用品、家居百貨等。其中食品類商品占比超一半，包括鮮榴蓮、鮮櫻桃等熱門進口水果。

好處：這些商品免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)及國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，價格比內(nèi)地便宜約20%，讓人才在海南的生活更有品質。

政策效果：政策落地首周（2月11日至17日），共計銷售276.8萬元，購物16304票，14896人次受益。

2. 其他“零關稅”政策

2026年，海南的零關稅政策迎來了重大升級，覆蓋范圍從“正面清單”轉向“負面清單”（即除了《進口征稅商品目錄》內(nèi)的2323項商品，其余6637項商品全部零關稅），幾乎涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)所需的所有原材料、零部件、生產(chǎn)設備。

享惠主體：企業(yè)、事業(yè)單位、科技類/教育類民辦非企業(yè)單位（只要有實際進口需求）；

好處：進口這些商品時，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，預計為企業(yè)節(jié)省約20%的采購成本。

四、境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅

旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

新增境外直接投資是指企業(yè)在2020年1月1日至2027年12月31日期間新增的境外直接投資，包括：

在境外投資新設分支機構；

境外投資新設企業(yè)；

對已設立的境外企業(yè)增資擴股；

收購境外企業(yè)股權。

五、其他稅收優(yōu)惠政策

1、國際運輸船舶增值稅退稅

財政部、交通運輸部、稅務總局聯(lián)合發(fā)文，延續(xù)實施海南自貿(mào)港國際運輸船舶有關增值稅退稅政策。

2、啟運港退稅政策

對從啟運港啟運的符合條件的貨物，實行啟運港退稅政策，加快企業(yè)資金周轉。

3、加工增值免關稅

如果你的企業(yè)是鼓勵類產(chǎn)業(yè)（比如生物醫(yī)藥、高端制造），并且用零關稅進口的商品加工成產(chǎn)品，只要加工增值超過30%，銷往內(nèi)地時免征進口關稅（只需繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅）。

條件放寬：2026年起，取消了“主營業(yè)務收入占比60%”的限制，更多多元化經(jīng)營的企業(yè)能享受這一政策。

六、2026年最新配套政策

近期出臺的相關配套政策包括：

海南省財政廳等五部門關于落實海南自由貿(mào)易港個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告（2025年9月1日）

國家稅務總局海南省稅務局等部門關于延續(xù)海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實質性運營政策有關問題的公告（2025年8月8日）

財政部、海關總署、稅務總局關于海南自由貿(mào)易港島內(nèi)居民消費的進境商品“零關稅”政策的通知（2026年2月4日）

海關總署關于發(fā)布海南自由貿(mào)易港島內(nèi)居民消費的“零關稅”進境商品經(jīng)營場所及“零關稅”進境商品監(jiān)管暫行辦法的公告（2026年2月6日）

最后提醒：

1.實質性運營是關鍵：無論是企業(yè)所得稅優(yōu)惠還是個人所得稅優(yōu)惠，都要求企業(yè)或個人在海南自貿(mào)港實質性運營，這是享惠的核心條件。

2.居住天數(shù)有講究：享受個稅優(yōu)惠需累計居住滿183天，其中實際居住不少于90天，合理的離島出差、休假、學習培訓天數(shù)可計入統(tǒng)計。

3.合規(guī)經(jīng)營是底線：零關稅商品不得再次銷售，違規(guī)將面臨3年內(nèi)不得購買、納入信用記錄等處罰。

海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了前所未有的發(fā)展機遇。隨著2026年多項新政策的落地實施，政策紅利將持續(xù)釋放，助力企業(yè)在海南自貿(mào)港這片熱土上蓬勃發(fā)展。

（注：本文根據(jù)截至2026年2月已公開發(fā)布的政策文件整理，具體執(zhí)行請以官方最新解釋為準）

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